据外媒报道，俄罗斯财政部已批准对加密货币交易和挖矿收支征税的法案修正案草案。新法案的亮点包括免收加密货币交易的增值税，并将加密货币交易收入与证券交易收入并入同一税基。个人在此部分所需缴纳的所得税最高税率不超过15%。与日本、意大利等国高达40%的税率相比，俄罗斯政府展现出更为宽松的监管态度。
俄罗斯财政部税收框架：加密货币最高征收15%所得税
在新版草案中，加密货币被明确定义为一种财产形式。通过挖矿获得的加密货币收入将按其市场价值计算，但允许扣除与采矿相关的成本费用。加密货币交易无需缴纳增值税，其交易收入将与证券交易收入计入同一税基，这意味着个人所需缴纳的所得税最高税率将不超过15%。
此外，修正案还要求采矿业务运营者提交关于使用其基础设施的个人信息报告，以确保矿场运作的合规性。
俄罗斯政府最早于2020年12月向国会提交了加密货币征税法案（编号第1065710-7号），该法案于2021年一读获得通过。
财政部对此表示：“经过与企业界的深入讨论，我们认为对矿场的财务状况征税是最公平的决定。该法案旨在维持企业利益与国家利益之间的平衡。”
联邦税务局的二阶征税机制：从存入地址起计税
值得注意的是，此前该国联邦税务局已针对矿业未实现收益提出课税方案。包括不课征增值税以及要求矿场从业者身份揭示等要点，也被延续到新的修正案中。联邦税务局认为无需在矿业领域引入特殊税制。
联邦税务局第七大纳税人区域检查负责人阿列克谢·卡佳耶夫指出：“对于公司而言，将征收传统的所得税；对于个人，则征收个人所得税。”
联邦税务局提议采用古典的二阶段征税机制来管理加密产业：
- 第一阶段：当加密货币被转移至纳税人登记的地址时，即开始计算税款，被视为开采加密货币的预付款。
- 第二阶段：在交易行为发生时根据实际情况课税。例如，如果自第一次缴税以来货币价格上涨，公司需为利润部分缴税；如果价格下跌，则可将价差列为损失。
这一机制旨在更精准地捕捉加密资产在持有和流转过程中的价值变化，平衡税收公平性与行业发展的需要。
加密货币税收政策的国际对比
俄罗斯将加密货币交易收入与证券收入合并计税，且最高税率控制在15%以内，这一做法与国际上部分主要经济体形成鲜明对比：
- 日本、意大利等国家对加密货币交易收入征收的税率可达40%或更高；
- 一些地区则对长期持有与短期交易适用不同税率；
- 少数国家甚至完全免除个人加密货币交易的增值税或资本利得税。
俄罗斯的相对宽松政策，可能吸引更多加密行业参与者与投资者关注其市场。
常见问题
1. 俄罗斯加密货币税法案何时生效？
该法案最早于2020年12月提交，2021年一读通过，目前修正案已获财政部批准，具体实施时间需关注立法程序的进一步进展。
2. 挖矿收入如何计算应纳税额？
挖矿收入按加密货币的市场价值计算，但允许扣除相关采矿费用（如电力、设备损耗等），净收入部分计入个人或企业所得计税。
3. 加密货币交易是否需要缴纳增值税？
根据新法案，加密货币交易免缴增值税，仅按所得税规定征税，这与证券交易的税收处理方式一致。
4. 如何申报加密货币税务？
个人和企业需通过税务系统申报加密资产收入，矿场运营者还需提交基础设施使用者的个人信息报告，以确保合规。
5. 如果加密资产价格下跌，税务上如何处理？
如果自首次计税后资产价格下跌，纳税人可将价差列为损失，在后续税务计算中抵减利润，从而降低应纳税额。
6. 俄罗斯的加密税政策与其他国家相比如何？
俄罗斯采用较低税率（最高15%），且免增值税，比日本、意大利等高达40%税率的国家更为宽松，显示其鼓励行业发展的立场。
风险提示：加密货币投资具有高度风险，其价格可能波动剧烈，投资者可能损失全部本金。请谨慎评估自身风险承受能力，并寻求专业建议。