美国国税局（IRS）近日正式公布了加密货币税收制度的最终草案，明确了对加密货币经纪商的报告要求。值得注意的是，去中心化交易所（DEX）和自托管钱包运营商目前暂未被纳入监管范围，相关税收政策预计将通过后续专项立法实施。
IRS加密税收新规核心内容
最新发布的加密税收制度要求，加密货币经纪商必须从2025年1月1日开始，向用户提供类似于传统投资公司使用的“1099-DA表格”。该表格需详细记录用户的代币成本、买入和卖出日期、销售收入以及总收益等信息。
适用范围与免税门槛
新规所指的“经纪商”主要包括中心化交易所（CEX）、托管钱包服务提供商以及加密支付服务商。税收范围覆盖加密货币和非同质化代币（NFT），并设定了以下免税门槛：
- 年稳定币收益不超过1万美元的普通投资者无需申报；
- NFT年收益低于600美元的投资者同样免于申报。
IRS还补充说明，更多详细细则预计将于7月9日在官方网站上发布。
房地产交易的扩展应用
自2026年1月1日起，新规将进一步扩展至使用加密货币进行支付的房地产交易。届时，房地产经纪商也需要提交通过数字资产交易的房产价值及相关资料。
暂不受新规约束的加密业务
IRS明确表示，去中心化交易所（DEX）和自托管钱包服务商目前暂不适用于新税收规则。此外，加密经纪商在以下类型的交易中无需进行申报：
- 打包及拆包交易（Wrapping & unwrapping transactions）；
- 流动性提供者交易；
- 质押交易；
- 数字资产市场参与者的借贷与做空交易；
- 名义本金合约交易（Notional principal contract transactions）。
IRS强调，美国财政部（DOJ）和IRS计划在今年晚些时候通过另一项独立法规为这些业务提供具体的规则指导。
新规目标：缩小税收差距与加强合规
IRS局长Danny Werfel在公开声明中表示，这一举措旨在缩小数字资产领域的税收差距，并有效监测该领域内的高风险不合规行为。他指出：“IRS的研究和实践经验表明，第三方报告机制能够显著提升税务合规性。”
加密社区的担忧与反对
尽管新规旨在加强监管，加密社区及相关行业组织对此表达了强烈反对。主要担忧集中在新规可能引发的隐私问题以及高昂的合规成本。
美国区块链倡导组织Blockchain Association在几周前致IRS的信件中提到，新规则将为投资者、加密货币公司以及IRS本身带来不必要的负担。依据《文书工作减少法案》，政府不应通过不必要的文书要求增加金融体系参与者的负担。
该组织进一步指出，预计每年将产生80亿份税务合规表格，浪费约40亿小时的劳动时间，并带来每年2540亿美元的合规成本。然而，这些成本仅能弥补约100亿美元的税收缺口，从经济角度看并不合理。
此前，美国今年初生效的《基础设施投资和就业法案》（IIJA）中的“1万美元加密税法”也因法规不明确而遭到批评。当局随后表示，在新法规出台之前，暂无需申报加密交易的相关细节与个人资料。
常见问题
问：新税收规则何时开始生效？
答：新规将于2025年1月1日正式生效，其中房地产交易的相关条款将从2026年1月1日起实施。
问：哪些实体需要遵守IRS的新报告要求？
答：中心化交易所（CEX）、托管钱包服务商和加密支付服务商需要遵守新规，而去中心化交易所（DEX）和自托管钱包商暂不纳入监管。
问：新规设定了哪些免税门槛？
答：年稳定币收益不超过1万美元，或NFT年收益低于600美元的投资者免于申报。
问：加密社区的主要担忧是什么？
答：隐私问题和高昂的合规成本是加密社区的主要担忧，预计新规可能带来不必要的负担和经济效率低下。
问：IRS如何回应这些担忧？
答：IRS强调新规旨在缩小税收差距和提高合规性，并表示未来将通过专项立法解决去中心化业务的监管问题。
问：是否有官方渠道获取更多详细信息？
答：IRS计划于7月9日在官方网站发布更多细则，👉查看最新税收规则详情以获取权威信息。
总体而言，IRS的新规为加密货币税收提供了更清晰的框架，但在去中心化业务监管和合规成本方面仍存在挑战。未来随着专项立法的推进，预计相关规则将进一步明确和完善。